كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية تم إنشاء ما يعرف بضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، وهو نظام ضريبي قائم على نظام ضريبي محدد ، ولهذا السبب نقدم زيادات في الأسعار على موقعنا الإلكتروني. هذه النسبة لا تنطبق على جميع القطاعات أو الأنشطة في المملكة العربية السعودية مع بعض الخدمات المعفاة مثل المنتجات المالية القائمة على هامش الربح وإدارة الحساب الجاري وحسابات الودائع وخدمات التأمين ورسوم الإقراض. أي شيء به هامش ربح ضمني ، بما في ذلك بطاقات الائتمان وتمويل الإيجار وتحويل وإصدار الأوراق المالية وسندات الدين.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ضريبة القيمة المضافة تعني الضريبة غير المباشرة المفروضة على الخدمات والسلع المشتراة والمباعة من قبل مؤسسات مختلفة ، مع بعض الاستثناءات اعتبارًا من 1 يوليو ، يتم احتساب ضريبة بنسبة 15٪ على الأنشطة المذكورة أعلاه. 2023.

تتولى المديرية العامة للزكاة والدخل ، بالتعاون مع جميع الجهات المختصة ، مسؤولية تطبيق وإدارة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

لمزيد من المعلومات ، راجع عدد الزكاة والدخل المجاني وكيفية حساب مبلغ الزكاة بشكل صحيح.

وزارة التجارة والصناعة السعودية الخدمات الإلكترونية لمساعدة المواطنين

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة الجديدة

  • طعام.
  • العمليات المالية.
  • خدمات التأمين والادخار.
  • توريد المعادن المتعلقة بالاستثمار بما في ذلك (الفضة ، الذهب ، البلاتين).
  • الاتصالات اللاسلكية والالكترونية.
  • التأمين الصحي العام.
  • قطاع النفط والغاز والمشتقات البترولية؛
  • العقارات.
  • الرعاىة الصحية.
  • خدمات تعليمية.

خدمة عملاء الخطوط الجوية السعودية ، الرقم الموحد لخدمة العملاء

نظام حساب ضريبة القيمة المضافة

تعتمد المؤسسات والمنشآت المختلفة على أنظمة محاسبية لحساب ضريبة القيمة المضافة. اعتمادًا على الأنشطة المختلفة لهذه المنشآت ، سواء كانت منشآت صناعية أو زراعية أو تجارية ، يجب دفع القيم النقدية وفقًا للقيمة الجديدة. نظرًا للعدد الكبير من الأنشطة المرتبطة بهذه القطاعات ، قد يلزم إجراء العديد من الإجراءات الرياضية.

طريقة حساب بسيطة لضريبة القيمة المضافة

قررت مديرية الزكاة التمييز بين العقود الموقعة بين 11 مايو و 30 يونيو. يخضع العقد لضريبة القيمة المضافة بالمعدل القديم البالغ 5٪ على التوريد الفعلي قبل الأول من يوليو. سيتم تطبيق معدل جديد للقيمة المضافة بنسبة 15٪ على جميع المعاملات المتعلقة بإصدار الفواتير الضريبية بعد الأول من يوليو.

لتوضيح كيفية إصدار الفواتير الضريبية قبل وبعد الموافقة على زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ ، تم تقديم الأسعار التالية:

  • تتوقع السلطات أن يتم تركيب التوريد الفعلي بحلول نهاية يونيو 2023 إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية قبل 11 مايو وتم التوريد في أواخر يونيو أو أوائل يوليو.
  • إذا أعطت السلطات مثالاً على ذلك ، على سبيل المثال ، إذا اشتريت سيارة تبلغ قيمتها حوالي 80 ألف ريال سعودي في مارس 2023 ، فسيتم احتساب ضريبة بنسبة 5٪. إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية في نفس اليوم ولكن تم الاتفاق على تسليم السيارة في أغسطس 2023 ، فسيتم احتساب نفس القيمة وستكون 5 ٪ بدون زيادة إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية في مايو 2023 إذا تم إصدارها قبل الحادي عشر .
  • ومع ذلك ، إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية في الفترة ما بين 11 مايو 2023 و 30 يونيو 2023 ، فسيتم تطبيق معدل ضريبة إضافي بنسبة 5٪ إذا تم التوريد الفعلي بحلول نهاية يونيو 2023. إذا تم توقيع عقد مدته 5 سنوات مع شركة صيانة في 15 أبريل 2023 وتم إصدار فاتورة بالمبلغ الإجمالي للعقد ، فسيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ وستخضع جميع خدمات الصيانة المقدمة للعميل إلى هذه القيمة من 15 أبريل إلى 30 يونيو ، بدءًا من الأول من يوليو. القيمة الجديدة لعام 2023 تخضع للقيمة المتبقية (15٪) من خدمات الصيانة المقدمة في الفاتورة الضريبية. في هذه الحالة ، سيصدر المورد فاتورة أخرى للعميل مع تسجيل الفرق الضريبي. موعد التسليم.
  • كما ستقوم هيئة الزكاة بتخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 55٪ عند إصدار فواتير التوريدات المستمرة المنفذة جزئيًا بحلول نهاية يونيو 2023 وتنفيذها جزئيًا بعد 1 يوليو 2023. أشرت إلى أنها تنطبق على معدل الضريبة. ، سيتم خصم 15٪ على الفواتير المتعلقة بأجزاء التوريد المنتهية في نهاية يونيو من عام 2023 وعلى فواتير التوريد الجزئي اعتبارًا من 1 يوليو 2023.
  • على سبيل المثال ، شخص لديه تأمين صحي مع إحدى شركات التأمين لمدة عام واحد من 1 مايو 2023 ، وينص العقد مع شركة التأمين على أن يدفع العميل قسط التأمين. 2023 إذا تم دفع قسط التأمين عدة مرات في الشهر يتم إخطاره بشكل منفصل عن خدمات التأمين المدفوعة شهريًا وفي هذه الحالة الجزء المتعلق بخدمات التأمين الصحي المقدمة للعميل 2023 من 1 مايو إلى 30 يونيو 2023 سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ و اعتبارًا من 1 يوليو 2023 ، ستخضع خدمات التأمين المقدمة للعملاء للتغييرات. وذلك لأنه تم إصدار فواتير للخدمات المقدمة بعد الأول من تموز (يوليو) وتم تثبيت ضريبة تصحيح جديدة.
  • وكمثال آخر للتوضيح ، تم إبرام عقد بين شركتين تعملان في توريد المواد الخام بتاريخ 20 مايو 2023 بقيمة نقدية إجمالية قدرها 180.000 ريال سعودي ، وضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ، وفي هذه الحالة ستكون 9000 ريال سعودي وإذا تم تمديد العقد لمدة عامين واستكماله ، وسيتم تسليم جزء من البضائع في يونيو 2023 ، لذلك سيتم تسليمها على عدة مراحل خلال فترة العقد. ضريبة القيمة المضافة 2000 ريال تحتسب بنسبة 5٪ والجزء المعروض بعد 1 يوليو 2023 هو 140.000.000 ألف ريال سعودي وقيمته 40.000 والباقي 140.000 ريال يتم احتساب القيمة المضافة بنسبة 15٪ 21.000 ريال سعودي بعد احتساب نسبة الضريبة الإضافية .

قسم الإيداع الضريبي

القسم الأول بيانات المبيعات

يقوم المحاسبون في هذا القسم بجدولة فواتير المبيعات خلال الفترة الضريبية وتزويد الجهات الزكوية ببيانات مهمة (اسم العميل ، والرقم الضريبي ، سواء كانوا مسجلين في ضريبة القيمة المضافة ، إذا كانوا مسجلين في ضريبة القيمة المضافة). معدل الضريبة وما إذا كان المنتج خاضعًا للضريبة أو غير خاضع للضريبة.

القسم الثاني هو بيانات الشراء.

هذه هي الوظيفة التي يؤديها المحاسبون عند الإبلاغ عن المشتريات الخاضعة للضريبة وتتضمن نفس إجراءات الإدخال لبيانات المبيعات.

القسم الثالث هو مبلغ الضريبة الصافي.

بعد استكمال خطوات إدخال المشتريات والمبيعات يقوم النظام المحاسبي باحتساب مبلغ الضريبة المستحقة.

وهكذا ، قدمنا ​​كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، ولمزيد من المعلومات ، يرجى ترك تعليق أسفل المقالة وسنرد في أقرب وقت ممكن.

مقالات ذات صلة

زر الذهاب إلى الأعلى